SEGURIDAD SOCIAL.  Neuquén (Ciclo 2011) y Bariloche

 

Índice

             Cátedra

             I. Objetivos 

             II. Metodología de la enseñanza 

             III. Evaluación 

             IV. Contenido

             V. Bibliografía básica 

             VI. Bibliografía especializada

 

 

Cátedra

Prof. a cargo: Cr. Roberto O. Condoleo

 

I. Objetivos

 Esta asignatura tiene por objetivo estudiar en forma profundizada los  tributos que financian los distintos subsistemas de la Seguridad Social y un estudio profundizado de los mismos en la República Argentina, tanto en sus aspectos sustantivos como procedimentales.

 

 

II. Metodología de la enseñanza

La carga horaria de la asignatura es de treinta (30) horas de clase.

Los alumnos contarán con el presente programa antes del inicio del curso y con el material de lectura específico que cada docente disponga con antelación a cada clase.

De esta manera se procura que las clases sirvan para un análisis profundizado de los contenidos del programa y el debate de los temas más controvertidos, logrando así una utilización eficiente del escaso tiempo de clase.

Se fomentará el estudio en clase de casos concretos mediante la realización de actividades de dinámica de grupos orientadas a la aplicación práctica de los concepto teóricos estudiados y al desarrollo de las habilidades de enfoque y resolución de situaciones concretas del ámbito profesional.

 

El docente a cargo de la asignatura puede disponer la realización por parte de los alumnos de trabajos de investigación (monografías individuales o grupales) o de aplicación (tales como actividades de extensión o consultoría a organismos públicos), con la coordinación de un docente local. Estos trabajos están previstos como recursos pedagógicos no obligatorios para la aprobación de la asignatura.

 

 

III. Evaluación

Los alumnos deberán rendir un examen final que deberá ser aprobado con una calificación mínima de siete (7) puntos respecto a una escala de 1 a 10. Quienes desaprueben dicho examen tendrán una oportunidad adicional (recuperatorio).

La elaboración del examen final y del recuperatorio, así como la calificación de los alumnos es responsabilidad del docente a cargo de la asignatura.

 

 

IV. Contenidos

 

1 - Naturaleza jurídica tributaria.

1.1. Marco Jurídico y caracterización constitucional. Naturaleza jurídica y principios de los recursos de la Seguridad Social.

1.2. Las prestaciones incluidas: La Previsión social y su ámbito de aplicación.  Normas positivas - Organismos competentes.

1.3. Principios de la Seguridad Social.

1.4. Compatibilización con los principios tributarios. Repasar concepto de tributos y aplicarlo al tema.

1.5. Providencia N. 625.

1.6. Los aportes y las contribuciones. Consecuencias

1.7. Relación entre la ley 24241 y la ley 11683.

 

2- Hecho imponible

2.1. Estructura de la ley 24241. Recursos y Prestaciones.

2.2. El Decreto 507/93 y el 2102/93

2.3. Concepto de Actividad

 

3- Imputación:

3.1. Principios de  Percibido vs. Devengado y su aplicación a la determinación de aportes y contribuciones previsionales.

 

4 - Sujetos.

4.1. Sujetos obligados, voluntarios y excluidos - Regímenes Provinciales.

4.2. Régimen Público y Régimen de Capitalización.

4.3. Situación de los extranjeros.

4.4. Autónomos: Múltiple actividad (Directores)

4.5. Casos Especiales: Artistas. Actividades. Socios de sociedades. Miembros de cooperativas. Profesionales. Varias profesiones. Organizados en forma de empresa.

4.6. La responsabilidad solidaria. Vinculación con el Derecho del Trabajo y el Derecho Societario.

4.7. Dictamen 1996/98. Boletín 1/99 – página 257.

 

5 - Concepto de remuneración

5.1. Derecho Previsional vs. Derecho Laboral. Compatibilidad.

5.2. Relación de dependencia. Competencia. Características. Jurisprudencia

5.3. Conceptos no remuneratorios. Ley 24700. Taxativa o enunciativa.

5.4. Beneficios Sociales.

5.5. Conceptos incluidos en Convenios Colectivos de Trabajo.

 

6- El Pacto Fiscal

6.1. Requisitos para acceder a la reducción Jurisprudencia.

6.2. Decreto y Normas complementarias. RG 4158.

6.3. Requisitos. Dictamen 1321/98.

 

7- Compensación de saldos de Impuestos con Seguridad Social

7.1. Vinculación con la naturaleza jurídica de los recursos de la Seguridad Social.

7.2. Régimen de compensación. Jurisprudencia.

 

8- Facultades de Verificación y Fiscalización

8.1. Entes competentes.

8.2. Obras Sociales 1317/98 – Impuestos 10 -24

8.3. Ministerio de Trabajo.

8.4. Sindicatos.

8.5. ANSESS.

 

9 – Otras normas

9.1. Principales resoluciones (AFIP y  Conjuntas con otros organismos)

9.2. Régimen de baja (empleadores y autónomos).

 

10- Régimen sancionatorio

10.1. Los principios penales.

10.2. Sanciones administrativas y penales. Base de cálculo

 

11- Procedimiento

11.1 Resolución N. 79. Valor de las actas. Competencia de los funcionarios actuantes.

11.2. Obras Sociales.

 

12 – Cámara Nacional de Seguridad Social.

12.1. Competencia. Antes Cámara del Trabajo.

12.2. Depósito Previo.

12.3. Tasa de Justicia.

 

 

V. Bibliografía Básica

1-     Derecho de la Seguridad Social – Carlos Alberto Etala – Editorial Astrea 2000.

 

 

VI. Bibliografía Específica

 

RELACIÓN DE DEPENDENCIA

 

JURISPRUDENCIA

1-     Transambar SA – CFSS Sala 1 – 20/11/2000. Honorarios médicos

2-     Sanatorio Privado SRL – CFSS Sala II – 31/10/98 – Profesional médico.

3-     CEMIC – CFSS Sala III – 21/6/2000 -.

4-     Musicus SRL – CFSS Sala 1- 29/11/99. Base de remuneración.

5-     Dictamen 34/96 – Encuadramiento de los socios.

6-     Campio Bello Antonio – CFSS Sala II – 13/3/98 – Sociedad entre padre e hijos.

7-     Elle´s SA s/Recurso de Apelación IVA – TFN Sala D 2/3/2000 -.

8-     Juan Bracho García e Hijos SA – CFSS Sala 1 – 23/2/2000 -.

9-     Organización Coordinadora Argentina SRL – CFSS Sala I 17/7/98 –Fleteros

10- Sistemas Agrupados Samperi SA – CFSS Sala 1 – 20/11/2000. Agentes de venta

11- CENIT Compañía de Seguros – CFSS Sala II – 20/2/98. Asesores productores de seguros.

12- Cooperativa Eléctrica de Chacabuco – CFSS Sala II – 30/12/97. Profesionales

13- Farmacia Bhering – CFSS Sala III – 26/2/96. Farmacéuticos.

14- Taverna Gladys Nélida – CFSS Sala II – 14/11/2000. Farmacéutico.

15- Dictamen 610/96 (DANLSS) – Tambero Mediero.

16- Ski Total SA – CFSS Sala III – 9/10/96.

 

DOCTRINA

1-     Notas acerca de la modalidad de hacer ¨ Facturar ¨ al trabajador y sus eventuales implicancias. Perciavalle y Ríos. Crónica Laboral 84.

 

2-     La situación de los socios empleados en materia de previsión social. Amanda Lucía Pawlowski de Pose. DT – 1996 B – página 2237

3-     Los aspectos distintivos de los Consejeros de Administración de las Cooperativas. – Marina Parera – Doctrina Laboral 65.

 

CONCEPTOS REMUNERATORIOS

JURISPRUDENCIA

1-     Empresa Provincial de Energía de Santa FE – TFN Sala B – 9/2/99 – PET 179 – Dación en Pago Vs. Beneficios Sindicales.

2-     DLTRSS 1913/98 – Conceptos no Remuneratorios – Leyes de Orden Público.

3-     Maltería Pampa SA – CFSS Sala I – 1/2/2000 – Beneficios Sociales – Seguro La Estrella.

4-     DLTRSS 38/97 – Adicional por falla de caja.

5-     Jeansalle Norberto – CNSS Sala I 31/8/94 – DEL T.IX Pág.451.- Uso del automotor

6-     Instituto Médico Quirúrgico Bragado – CFSS Sala III – 27/5/96 – Uso del automotor.

7-     Transax SA – CFSS Sala II – Diciembre 96. - Vivienda

8-     Banco Roberts – CFSS Sala II – 30/9/97 – Viáticos.

9-     DLTRSS 608/98 – Viáticos.

10- Ente Regulador Energético c./AFIP – CFSS Sala II 14/11/2000 – Viáticos

11- DAL 105/99 – Colegio de Escribanos de la PBA - Viáticos

12- Grafa SA – CFSS Sala II – 10/4/00 – Gratificaciones.

13- Ingenio y Refinería San Martín del Tabacal – CFSS Sala II – 29/11/96 – Gratificaciones

14- DLTRSS 355/98 – Gratificaciones Topes.

15- Trinter SA – CFSS Sala I- 1/3/99 – Liquidaciones de tarjetas de crédito

16- Sanatorio Argentino SA – CFSS Sala II –30/9/97 – Planchado de ropa de trabajo.

17- Garrido Jesús c/ Tecofex – CN.Trabajo Sala III – 23/6/94 – Uso de Vivienda provista por la empresa.

18- Flesichmann Argentina – CFSS Sala III – 18/12/97 – Medicina Prepaga y otros.

 

DOCTRINA

1-     Remuneraciones y Beneficios Sociales – Valentín Rubio – Aplicación Profesional – Página 46 y ss.

2-     Eleonora Slavin – DLE Práctica – Enero 97 página 183 – El Salario y la Ley 24700.

3-     Fernández Madrid – El Salario laboral y el Salario Previsional una distinción que se diluye – DEL Noviembre 96 – página 979

 

DETERMINACIÓN SOBRE BASE PRESUNTA

 

JURISPRUDENCIA

 

1-     Pilot Pen SA – CFSS Sala II – 19/10/98 –

2-     Transportes Gargano SA – CFSS Sala II – 14/11/96

3-     EMACO SA – CFSS Sala II – 10/6/97

4-     Sureda Victor – CFSS Sala II – 22/4/98 –

5-     DACAR Export Import SA – CFSS Sala II – 1998 –

6-     General Motors Argentina SA – CFSS Sala II – 30/12/96 -.

7-     Soraide Flores Mario c/INPS – CFSS Sala II – 30/12/97.

8-     Azar Andrea Carolina – CFSS Sala II – 27/12/96.

9-     Yocca Livio Norberto – Sala II – 12/5/97 –

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