I. Materias y notas

II. Contenidos mínimos

 

I. Materias y notas (*)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

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II. Contenidos mínimos

 

1. Economía del Sector Público y de los Sistemas Fiscales (60 horas)

El Rol del Sector Público. Presupuesto Público. El Sector Público Argentino. Principios de la Tributación. Incidencia. Impuesto a la Renta. Impuestos a las Ventas. Impuestos Sobre Salarios. Impuestos Al Comercio Exterior. Impuestos Patrimoniales.Incentivos Tributarios. Federalismo Fiscal. Armonización Tributaria Internacional.

 

2. Derecho Tributario I (30 horas)

Derecho Tributario .Autonomía. Fuentes y Divisiones del Derecho Tributario.Derecho Tributario Constitucional. Soberanía y Poder Tributario. Distribución constitucional del poder tributario entre Nación, Provincias y Municipios. Teoría General de la Tributación. Interpretación y Aplicación de las Normas Tributarias. Derecho Tributario Sustantivo.

 

3. Derecho Tributario II (60 horas)

Conceptos fundamentales de derecho procesal y de derecho tributario procesal. Conceptos fundamentales de derecho administrativo Ley 19.549. Acto administrativo, requisitos esenciales, vicios y nulidades. Ejecutoriedad. Suspensión del acto. Efecto suspensivo de los recursos.Derecho Procedimental Tributario Administrativo y Judicial Nacional - Ley 11.683 . Facultades y deberes del Director General. Domicilio Fiscal. Notificación. Sujetos de los deberes impositivos. Contribuyentes y responsables. Agentes de retención y de percepción. Responsables sustitutos. Declaración jurada y Liquidación administrativa. Vencimiento y extinción de las obligaciones tributarias. Formas. Pago. Anticipos. Compensación. Mora. Intereses resarcitorios. Ejecución fiscal. Procedimiento. Excepciones. Medidas cautelares. Potestades del Fisco y Deberes del Contribuyente. Facultades de verificación y fiscalización del pago.. Bloqueo. Determinación de oficio. Presunciones. Prescripción. Recurso Art. 74 Decreto Reglamentario Ley 11.683. Procedimiento ante el Tribunal Fiscal de la Nación. Procedimiento Contencioso Judicial . Secreto Fiscal.

 

4. Impuestos I (60 horas)

El Impuesto a las Ganancias en Argentina. Sujetos. Vinculación territorial. Operaciones internacionales. Doble y múltiple imposición internacional. Determinación de la Renta.

Periodo Fiscal e Imputación. Deducciones y Exenciones. Ganancias de Primera, Segunda y Cuarta Categoría. Ganancias de Tercera Categoría.

Reorganización de Empresas. Liquidación Del Impuesto.Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta. El Impuesto sobre los Bienes Personales.

 

5. Derecho Tributario III  (30 horas)

Conceptos generales de Derecho Penal. Evasión. Elusión. Fraude de ley. Principales teorías sobre la norma fiscal represiva. La jurisprudencia de la Corte Suprema. Principios del Derecho Penal aplicables al ámbito penal tributario. Garantías del contribuyente imputado en el proceso penal tributario. Potestades legislativas de la Nación en materia represiva fiscal. El ilícito tributario y su regulación jurídica. Concepto de bien jurídico tutelado. Elementos objetivo y subjetivo en el ilícito tributario. Culpa y dolo. Clasificaciones de los ilícitos tributarios. Extinción de las acciones penales en el ámbito tributario. Los ilícitos tributarios y las sanciones en la Ley 11.683. Tipificación, diferencias, jurisprudencia de la Corte Suprema. Régimen procesal aplicable a los ilícitos y sanciones de la Ley 11.683. Los ilícitos tributarios y las sanciones en la Ley Penal Tributaria 24.769. Evolución histórica y análisis de la legislación de otros países. Régimen procesal aplicable a los ilícitos y sanciones de la Ley 24.769. El problema de la multiplicidad de vías procesales frente al ilícito tributario. El fuero penal tributario. Los ilícitos de naturaleza fiscal previstos en el Código Aduanero y en otras normas nacionales.

 

6. Impuestos II (60 horas)

El Impuesto al Valor Agregado en la Argentina. Aspectos Material y Espacial de la Hipótesis de Incidencia. Momento de generación del débito fiscal. Exenciones. La determinación del impuesto. Liquidación del impuesto. Exportaciones. Régimen de reintegro del impuesto pagado por compras de bienes integrados a bienes y servicios exportados.Franquicias y desgravaciones. Zonas francas.Impuestos internos sobre los consumos específicos.

 

7. Administración Tributaria (30 horas)

Política Económica y Administración. Política Tributaria. Fines y Objetivos de la Administración Tributaria. El Sistema de Funciones de la Administración Tributaria.. La regularización tributaria. Los blanqueos. Las moratorias. La presentación espontánea y las facilidades de pago. Ventajas e inconvenientes. Incentivo o reconocimiento al contribuyente cumplidor. Coordinación interjurisdiccional: a) de los principios básicos de legislación a distintos niveles de gobierno, b) información para el control a nivel interno y nivel internacional. Tratados.

 

8. Seguridad Social (30 horas)

Naturaleza jurídico-tributaria de los recursos de la seguridad social. Principios de la Seguridad Social. Compatibilización con los principios tributarios. Los aportes y las contribuciones. Relación entre la ley 24241 y la ley 11683. El aspecto material de la hipótesis de incidencia. Casos especiales. Jurisprudencia de la Cámara Federal de la Seguridad Social. Concepto de "actividad", en particular en el régimen de autónomos. Método de Imputación. Sujetos. Regímenes Provinciales. Régimen Público y Régimen de Capitalización. Situación de los extranjeros. Autónomos: Múltiple actividad (Directores). Artistas. Actividades. Socios de sociedades. Miembros de cooperativas. Profesionales. Varias profesiones. La responsabilidad solidaria. La base imponible en el régimen de autónomos. Determinación de aportes y contribuciones. Compensación con obligaciones impositivas. Vinculación con la naturaleza jurídica de los recursos de la Seguridad Social. Régimen de compensación. Jurisprudencia. Facultades de Verificación y Fiscalización. Entes competentes. AFIP-DGI. Obras Sociales 1317/98 Superintendencia de Servicios de Salud. Ilícitos y sanciones en la seguridad social. Procedimiento administrativo para la determinación de aportes y contribuciones y aplicación de sanciones.

 

9. Tributación local sustantiva y procedimental (40 horas)

Las potestades tributarias de las provincias en la Constitución Nacional y Constituciones Provinciales, con énfasis en las constituciones de Neuquén y Río Negro. Limitaciones al alcance del poder tributario provincial en las leyes de Coparticipación Federal de Impuesto. Las provincias que transfirieron sus sistemas previsionales al Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones. Las Provincias frente al derecho penal tributario nacional.Tributos provinciales en particular. Impuesto sobre los ingresos brutos. Impuesto de sellos. Impuesto inmobiliario. La nueva legislación de la Provincia de Río Negro. Otros impuestos y tasas. Los Códigos de Aguas provinciales. La reorganización de empresas frente a los tributos provinciales. Procedimiento administrativo y judicial en los Códigos Fiscales provinciales, en particular de Neuquén y Río Negro. Aplicación supletoria de las leyes de procedimientos administrativos provinciales. Ilícitos y sanciones en los Códigos Fiscales provinciales, en particular de Neuquén y Río Negro. Procedimientos para la aplicación de las sanciones y vías recursivas. Aspectos especiales de administración tributaria provincial. Municipios y poder tributario municipal. El régimen municipal en las Provincias de Neuquén y Río Negro. Estudio de las Cartas Orgánicas de las principales ciudades de la región. Las tasas retributivas de servicios. El caso especial de la tasa de control de seguridad e higiene y su imposición como una alícuota sobre los ingresos brutos. Los impuestos municipales. Alcance y limitaciones del poder de los municipios para fijar impuestos. Las contribuciones de mejoras. Ilícitos y sanciones tributarias municipales.

 

10. Metodología de la investigación aplicada a la formulación del trabajo final integrador (30 horas)

Elementos de la investigación científica. El método científico. Método y técnicas científicas. Las ramas de la ciencia. La aplicación del método científico y sus productos. Hipótesis. Datos de hipótesis. Formas, clases y contrastación de hipótesis. Contrastación de hipótesis. Sistematización de hipótesis y contrastación de teorías. Explicación. Explicación y predicción. Requisitos formales y epistémicos. Modelos de explicación. Teorías tecnológicas. Verdad y acción. Las reglas tecnológicas. La previsión tecnológica.

Racionalidad jurídica. Fundamentación de sentencias. Doctrina de la arbitrariedad de sentencias. Argumentación tópica, argumentación jurídica. Analogía. Limites. Argumentos a fortiori y a pari. Sistemas normativos. Axiomatización. Técnica legislativa e informática jurídica. Bases de datos y sistemas expertos. Análisis económico del derecho.

Técnicas de investigación. Probabilidad y distribuciones. Identificación de los elementos centrales de los medidas fiscales sobre actividades económicas, etc. Conceptos estadísticos - Estimación. Selección de series para la construcción de modelos bivariables. Verificación de hipótesis. Hipótesis implícitas en las leyes fiscales, en la aplicación de subsidios o retenciones fiscales. Regresiones y correlaciones. Comportamiento de variables que reflejan conductas fiscales (incremento del PBI, capitalización de la deuda externa, etc.). Teoría de los juegos. Toma de decisiones a partir de hipótesis acerca de la conducta de los contribuyentes.

Planeamiento y administración del trabajo final. Identificación del problema a investigar. Selección del proyecto. Tipos de estudios a desarrollar. Desarrollo del proyecto. Redacción. Elaboración del documento final.

 

11. Notas sobre el Trabajo Final Integrador

El trabajo final integrador consistirá en un documento escrito en forma individual por cada alumno, en el que deberá demostrar el manejo conceptual y analítico de la tributación en general y del tema elegido en particular, así como la aptitud del autor de transmitir claramente el problema planteado y su propuesta u opinión.

Si bien no se requiere que el trabajo represente un aporte innovador a la tributación, el mismo deberá diferenciarse de una mera compilación de opiniones doctrinarias y jurisprudencia y contener el planteo de una cuestión o cuestiones controvertidas, su marco conceptual y la propuesta de reforma legislativa del autor tendiente al mejoramiento de la situación planteada.

El trabajo deberá incorporar conceptos adquiridos en las asignaturas cursadas, con distinto grado de intensidad en función del tema elegido y estará fundando en bibliografía actualizada, nacional e internacional.

El alumno elegirá el tema de su trabajo y definirá el plan de trabajo con la asistencia, participación y opinión del docente a cargo del módulo Metodología de la Investigación aplicada al Trabajo final Integrador. El tema y el plan de trabajo deberán ser aprobados, en forma previa a la realización del mismo, por el docente a cargo del módulo Metodología de la Investigación aplicada al Trabajo final Integrador y por el director de la carrera.

El docente a cargo del módulo Metodología de la Investigación aplicada al Trabajo final Integrador y el Director de la carrera evaluarán y calificarán el Trabajo Final de cada alumno.

El plazo máximo para la presentación del trabajo será de 180 días corridos a partir de la última clase del módulo Metodología de la Investigación aplicada al Trabajo final Integrador.

 

Total: 430 horas

 

 

 

 

 

 

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Materias y Notas

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Jornadas

Asignatura (seleccionar la que este cursando)

Prof. a cargo

1ra. instancia

2da. inst.

Economía Sector Público y Sistemas Fiscales

Lic. Pedro Velasco

19/05/2012 (Nqn)

03/11/2012 (Blche)

15/12/2012 (Nqn)

02/03/2013 (Blche)

Administración Tributaria

Cdra. Elvira Balbo

30/06/2012 (Nqn)

18/08/2012 (Blche)

11/12/2012 (Blche)

14/09/2013 (Nqn)

Derecho Tributario I

Dr. Jorge H. Damarco

17/09/2011 (Nqn)

30/06/2012 (Blche)

07/12/2012 (Nqn)

26/10/2013 (Blche)

Derecho Tributario II

Dr. Horacio D. Sieiro

25/08/2012 (Nqn)

06/04/2013 (Blche)

 

Impuestos I

Cdr. Osvaldo Balan

03/12/2011 (Nqn)

18/06/2013 (Blche)

24/03/2012 (Nqn)

26/10/2013 (Blche)

Seguridad Social

Cdr. Roberto Condoleo

17/11/2012 (Nqn)

24/08/2013 (Blche)

05/10/2013 (Nqn)

16/04/2014 (Blche)

Derecho Tributario III

Dr. Jorge Haddad

29/09/2012 (Nqn)

15/03/2014 (Blche)

16/11/2013 (Nqn)

Impuestos II

Cdr. Osvaldo Balan

20/04/2013 (Nqn)

30/11/2013 (Blche)

14/09/2013 (Nqn)

24/04/2014 (Blche)

Tributación Local Sustantiva y Procedimental

Cdra. Elvira Balbo

15/06/2013 (Nqn)

24/05/2014 (Blche)

14/09/2013 (Nqn)

Metodología investigación aplicada formulación trabajo final integrador y TESINA

 Cdra. Sara Telias

15/08/2013 (Nqn)

11/08/2013 (Blche)

25/11/2013 (Nqn)