ECONOMIA DEL SECTOR PUBLICO y SISTEMAS FISCALES

 

CICLO 2009

Índice

 

Cátedra

I. Objetivos

II. Metodología de la enseñanza

III. Condiciones de regularidad. Evaluación

IV. Programa Analítico y Bibliografía

 

Cátedra

Prof. a cargoMagister Pedro Velasco

Colaborador: Ph.D. Econ. Federico Guala

 

I. Objetivos

Que los alumnos conozcan e incorporen las principales categorías del campo de la economía del sector público, analizadas desde el contexto histórico social y de acuerdo a la relación Estado-economía.

Que los alumnos conozcan conceptos y herramientas que hacen a la participación del Sector Público en la economía, el efecto en la economía de las mismas y las diferentes alternativas que existen en el diseño de los distintos sistemas fiscales.

Que los alumnos sean capaces de aplicar el marco teórico al análisis de situaciones concretas, para de de esta manera optimizar los posteriores estudios de los tributos en particular.

 

II. Metodología de la enseñanza

El dictado de la asignatura consistirá en una serie de clases magistrales, con una carga horaria de la asignatura de sesenta (60) horas de clase en total, prácticas donde se desarrollará la técnica del trabajo grupal, un taller sobre presupuesto en el que se pretende desarrollar la técnica de la mediación y negociación y un taller virtual donde el alumno ensaya su accionar al frente del Ministerio de Economía y Hacienda de un país imaginario.

 

III. Condiciones de regularidad. Evaluación:

 La asignatura se regulariza con la aprobación  de un examen y/o su respectivo recuperatorio con una calificación mínima de siete (7) puntos respecto a una escala de 1 a 10.  La evaluación será teórico-práctica y versará sobre los temas desarrollados en las clases. La asistencia requerida para la regularidad es del 80 % (ochenta por ciento) de las clases.

  

IV. Programa analítico y Bibliografía (*)

 

1.- Justificación Económica de las Actividades del Gobierno.

             La discusión del rol del Estado. La eficiencia de mercados competitivos. Los dos teoremas de la economía del bienestar.

             Los criterios de eficiencia y equidad en el diseño de las políticas públicas. Eficiencia paretiana y el criterio de compensación.

             Diferentes categorías de fallas de mercado: Rendimientos a escala, externalidades, mercados incompletos, información, el caso de bienes meritorios. El principio del segundo mejor.

Bibliografía

Stiglitz, J., cap. 3 (economía del bienestar)

Atkinson y Stiglitz, Lecciones sobre Economía Pública, Instituto de Estudios Fiscales, Madrid, 1988. Lección 11.

Bator, F. Anatomía del Fracaso del Mercado, en Breit & Hochman, eds., Microeconomía, Ed. Interamericana, México, 1973.

Porto, A., Economía del Bienestar: Teoría y Política Económica, Económica, La Plata, Vol. 35, 1-2, 1989.

Capítulos sobre Economía del Bienestar de libros de texto de Microeconomía.

 

2.- El campo de las Finanzas Públicas

             Objetivos de la política fiscal: asignación de recursos; distribución del ingreso; estabilización de la economía; crecimiento económico. Instrumentos de la política fiscal: gastos y recursos. Relaciones entre objetivos e instrumentos: conflictos y coherencia. Relaciones entre la política fiscal y otras políticas (monetaria, de deuda, cambiaria; etc.). Finanzas fiscales y finanzas cuasi fiscales.

             Bibliografía:

       & Boadway, R. y Wildasin, D. (1986); Cap. 1.

       & Musgrave y Musgrave (1992); Cap. 1.

       & Nuñez Miñana (1994), Cap. I-A.

       & Rosen (1998); Cap. 1 y 3

       Stiglitz (1992); Cap. 1.

 

3.- Descripción del Sector Público

             Sector Público y Sector Privado. Composición del Sector Público. Niveles de gobierno. Sector Financiero y Sector no Financiero. Gobierno General (Sector Gubernamental) y Empresas Públicas. Composición del gobierno general: Administración Central; Organismos Descentralizados. Las ex-Cuentas Especiales. Los Fondos Fiduciarios. Los Organismos Parafiscales o Paraestatales.

             Gastos y Recursos Públicos. Clasificaciones Ley de Administración Financiera y de los Sistemas de Control del Sector Público Nacional (Ley Nº 24.156). Erogaciones. Presupuesto. Principios generales. El ciclo presupuestario: formulación; ejecución; evaluación. Estructura del presupuesto. Resultado presupuestario y situación de caja. El Esquema Ahorro-Inversión-Financiamiento. Desequilibrio presupuestario; metodologías para su medición. Formas de financiamiento.

             Bibliografía

Bara (2006); Cap. 1.

Buchanan y Flowers (1980); Cap. 3, 5 y 17

Due y Friedlaender (1981); Cap. 7 y 8.

Nuñez Miñana (1994); Cap. I-B y C

Rosen (1998); Cap. 2.

Fernández Felices, Laura. (1995); “Ley de Administración Financiera y los Sistemas de Control del Sector Pública Nacional” (Ley 24156). Nota de Clase. Cátedra de Finanzas Públicas I (General) de la FCE. UNLP.

 

4.- TEORIA DE LOS BIENES PUBLICOS

             Las necesidades colectivas y los bienes públicos. Características de los bienes públicos: beneficios externos, consumo conjunto, indivisibilidad del beneficio, principio de no exclusión. Diferencia con los bienes privados: reglas de eficiencia paretiana en la provisión de los bienes privados. Las condiciones de provisión pareto-eficiente para el caso de los bienes públicos o reglas samuelsonianas.

             Métodos para la satisfacción de las necesidades colectivas: el método del beneficio y el método de la capacidad de pago. Los métodos de financiamiento, la eficiencia y la regla samuelsoniana. El método de la capacidad de pago, la equidad y la definición de los es justo o equitativo. El caso de los grupos pequeños: el método del cambio voluntario.

             Bilbiografía

&Boadway, R. y Wildasin, D. (1986); Cap. 2, 3, y 4.

&Buchanan y Flowers (1980); Cap. 4 y 7.

Dieguez y Porto (1971); págs. 247-254. Problema 51. Bienes Públicos.

&Due y Friedlaender (1981); Cap. 2 y 3.

&Nuñez Miñana (1994); Cap. II-1.

&Musgrave y Musgrave (1992) Quinta Edición; Cap. 4 y 5.

Piffano, Horacio (1992); “Deducción Analítica de las Reglas de Eficiencia Paretiana”. Nota de Clase.

&Rosen (1998); Cap. 4.

&Stiglitz (1992); Cap. 3, 4 y 5.

 

5.- SISTEMA TRIBUTARIO

             Los recursos financieros del Estado. Evolución: El diezmo y los sistemas modernos. Diferenciación entre precios y tributos. Principios generales de la tributación: aspectos jurídicos. Impuestos, tasas y contribuciones especiales. Características deseables de un sistema tributario. Clasificación económica de los impuestos.

             Principales características del sistema tributario. Determinantes de su evolución. Instrumentos que lo conforman. Perspectivas de los sistemas tributarios en América Latina y análisis particular del caso argentino.

             Bibliografia

Carciofi R. y otros, Reformas tributarias en América Latina, CEPAL/Gobierno Países Bajos, Capítulos VII al X

Cetrángolo, O. y Gómez Sabaini J.C., Política tributaria en Argentina. Entre la solvencia y la emergencia, Serie Estudios y Perspectivas 38, Oficina de la CEPAL en Buenos Aires, 2007.

FIEL, La reforma tributaria en la Argentina, capítulo 1 “El diseño del Sistema tributario. Aspectos conceptuales y empíricos y su relevancia para el caso argentino”.

GÓMEZ SABAINI, J. C. (2006) “Evolución y situación tributaria actual en América Latina: una serie de temas para la discusión”, publicado en Cetrángolo y Gómez Sabaini (2006).

Ministerio de Economía, Secretaria de Hacienda, Dirección Nacional de Investigaciones y Análisis Fiscal, Informe sobre recaudación tributaria anual 1980-2004 y Tributos vigentes en la Republica Argentina a nivel nacional.

Musgrave, y Musgrave. (1992), Quinta Edición; Caps 12 y 13.

Stiglitz, Cap 16 y 17

Velasco, P., (2008), “Pacto social y sistemas tributarios: Hechos estilizados en busca del Ciudadano Fiscal”, en  “La Ciudadanía Fiscal: Sus Factores Estructurantes”, Cuadernos del Instituto AFIP, Nro 2, Instituto de Estudios Tributarios, Aduaneros y de los Recursos de la Seguridad Social, Noviembre de 2008.

 

6.- Efectos Económicos de los Impuestos.

             Los costos de los impuestos sobre la actividad económica. Conceptos y elementos de medición. Incidencia de los impuestos. Percusión, traslación e incidencia. Incidencia tributaria: conceptos alternativos. Enfoques positivos y enfoques normativos. Enfoques de equilibrio parcial y de equilibrio general. Principios de Tributación Óptima.

             Bibliografía

Boadway, R. y Wildasin, D; “Economía del Sector Público”, IEF Madrid 1986, Cap XII, págs 465-493.

Musgrave, y Musgrave. Caps. 13 a 17.

Nuñez Miñana, Horacio: Finanzas Públicas, ASAP - Ediciones Macchi, Buenos Aires, 1994. Cap. VI

Rosen, Caps. 13 y 14.

Shome, P. (1995). Manual de Política Tributaria. Págs 1 a 78

Stiglitz, Cap. 17 y 18

Velasco, Pedro Ignacio, (2006), “La política Fiscal desde los Impuestos. Decisiones difíciles en el IRPF”. Presentado y publicado en los anales del CPCECABA del XI Congreso Tributario. Mar del Plata. 2006

Velasco, Pedro Ignacio, “Algunos Efectos Económicos de la Imposición en el Monopolio”. Nota de cátedra, Colección Académica, Régimen Tributario, Facultad de Cs Es. de la UBA, 2da Edición, 1ra Cátedra Guillermo Rodríguez Usé, Ed. La Ley, 2005.

Velasco, Pedro Ignacio, “Efectos Económicos de los Tributos. Traslación de la Carga”. Nota de cátedra, Colección Académica, Régimen Tributario, Facultad de Cs Es. de la UBA, 2da Edición, 1ra Cátedra Guillermo Rodríguez Usé, Ed. La Ley, 2005.

Velasco, Pedro Ignacio, “Puntos de Impacto Tributario en el Flujo de Ingreso Nacional”, Nota de cátedra.

 

7.- EXTERNALIDADES

             Clasificación. Teorema de Coase. Bienes que generan externalidades. El subsidio en presencia de economías externas positivas. El impuesto “Pigouniano” y las externalidades negativas. El cuidado de la ecología, los “impuestos verdes” y otras soluciones en presencia de deseconomías externas. Bienes con congestión: problemas y soluciones de corto y de largo plazo. Bienes con beneficios localizados territorialmente. Bienes meritorios.

             Bibliografía

& Boadway, R. y Wildasin, D. (1986); Cap. 5.

& Buchanan y Flowers (1980); Cap. 4.

& Due y Friedlander (1977); Cap. 4.

& Nuñez Miñana (1994); Cap. III-1, Cap. III-2.

& Rosen (1998); Cap. 4 y 6.

& Shome, P. (1995). Manual de Política Tributaria. Págs 191 a 211

Stiglitz (1992); Cap. 8.

& Varian (1987); Cap. 31.

 

8.- imposición indirecta

             Imposición Selectiva

             Análisis de los impuestos selectivos al consumo, principales objetivos perseguidos y posibilidades técnicas para su aplicación. Imposición selectiva en economía cerrada: para corregir externalidades, para corregir inequidades de la imposición general. Imposición selectiva en economía abierta e impuestos sobre el comercio exterior.

             Bibliografía

Nuñez Miñana (1994); Cap. VIII

Shome, P. (1995). Manual de Política Tributaria. Págs 184 a 190

Shome, P. (1995). Manual de Política Tributaria. Págs 379 a 414

Velasco, Pedro Ignacio, “Equivalencias Tributarias en la Imposición sobre Bienes Comercializables”. Nota de Cátedra de Finanzas Públicas del Prof. Oscar Cetrángolo, 2008.

 

             Imposición General

             Distintas alternativas técnicas. Principales efectos económicos de las mismas. Análisis de las alternativas técnicas aplicables en el impuesto al valor agregado. Efectos económicos de la imposición en cascada. Análisis de los impuestos selectivos al consumo, principales objetivos perseguidos y posibilidades técnicas para su aplicación. Experiencia de la imposición al valor agregado en América Latina y en la Argentina.

             Bibliografía

Balbi R., Imposición al consumo. Impuestos generales al consumo. Impuesto al Valor Agregado – Tipos y métodos de determinación, CIET (1054).

Balbi R., Principales características técnicas de los impuestos a los ingresos brutos, CITAF (mimeo 1034).

Bulit Goñi Enrique, Impuesto sobre los ingresos brutos, Editorial Depalma.

De Marco H., El Convenio Multilateral, CITAF (mimeo 948)

De Marco H., Imposición al Consumo (esquema de clases), DOC-CIET Nro. 862.

Due John, la tributación indirecta en los países en desarrollo, capítulos 5 y 6, Instituto de Estudios Fiscales.

FIEL, La reforma tributaria en la Argentina, capítulo 8 “Algunos Problemas en la aplicación del IVA en Argentina y comparación con normas similares vigentes en países de la Unión Europea y América”.

Shome, P. (1995). Manual de Política Tributaria. Págs 88 a 96 y 124 a 183

Velasco, P. (2010) “Imposición General al Consumo”, Clase pública concurso Régimen Tributario – UBA, marzo 2010.

 

9.- PROBLEMAS DE INFORMACIÓN

             Información costosa: Teoría de los costos de transacción. Información asimétrica. Relaciones de agencia.

             La seguridad social. Selección adversa. Riesgo moral. Ejemplos. Las soluciones y el rol de la política fiscal y de otras políticas públicas.

             Bibliografía

Rosen (1998); Cap. 11.

Pindyck, R.S., Rubinfeld, D.L., Beker, V.A., “Microeconomía”, Capítulo 15, Los Mercados con Información Asimétrica. Prentice Hall, 2005.

& Varian (1994); Cap. 34.

 

10.- impuestos sobre los salarios y el financiamiento de la seguridad social.

             Definición y principales características del impuesto a los salarios. Análisis de los efectos microeconómicos y macroeconómicos. Su posible integración con el impuesto a los ingresos.

             Bibliografía

CEPAL, “La protección social de cara al futuro: Acceso, financiamiento y solidaridad”, Santiago de Chile (2006). Capítulo IV: Sistemas de pensiones.

Cetrángolo, O. y Grushka, C. (2008), Perspectivas previsionales en Argentina y su financiamiento tras la expansión de la cobertura. Serie financiamiento del desarrollo 205, CEPAL, Santiago de Chile.

Shome, P. (1995). Manual de Política Tributaria. Págs 97 a 108 y 338 a 345, Impuestos sobre la Nómina y Financiamiento de los Sistemas de Seguridad Social.

Thuronyi, V. (1996), Tax Law Design and Drafting, Chapter 11, Social Security Taxation.

Instituto de Estudios AFIP (IETARES), (2010), “El modelo de agencia única y su relación con los recursos de la seguridad social”, Cuadernos del Instituto Nro. 13.

 

11.- LA RAMA REDISTRIBUCIÓN DEL INGRESO Y LA TRIBUTACIÓN

             La maximización de la función de bienestar social y la redistribución del ingreso. Criterios de justicia distributiva. Criterios utilitaristas: sacrificio absoluto igual, sacrificio proporcional igual, sacrifico marginal igual. Los criterios de equidad relativa: bienestar igual, bienestar mínimo, criterio de Rawls.

             Límites a la redistribución. Límites económicos: los costos de eficiencia de la redistribución. Límites jurídicos. Límites políticos. Instrumentación de la redistribución. Rol de la política fiscal. Progresividad de los impuestos y progresividad del sistema tributario. Equidad tributaria y equidad fiscal. La redistribución a través del gasto. El rol de los bienes meritorios.

             Bibliografía

& Buchanan y Flowers (1980); Cap. 8 y 9.

& Due y Friedlaender (1981); Cap. 6.

Gómez Sabaini, J. C., Santiere, J. J., y Rossignolo, D. (2002), “La equidad distributiva y el sistema tributario: un análisis para el caso argentino”, serie Gestión Pública, Nº 20, Santiago de Chile, Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL), mayo.

& Musgrave y Musgrave (1992); Cap. 14.

Nuñez Miñana (1994); Cap. IV.

 Porto, A. (1989): “Economía del bienestar: Teoría y política económica”, Económica, La Plata, N° 1-2.

Shome, P. (1995). Manual de Política Tributaria. Págs 214-220

 

12.- Imposición Directa.

             El impuesto a la renta. Imposición a las Personas Físicas y Sociedades. Definición de la base imponible. Integración. Otras características de la imposición a la renta. Problemas de la aplicación de la imposición directa en países en desarrollo.

             Bibliografía

Ballesteros, Eduardo: “La imposición sobre los beneficios de las sociedades”. En "Visión Renovada de la Imposición Directa" - Trabajos en homenaje al Dr. Enrique J. Reig con motivo de cumplirse un nuevo aniversario de la aparición de su libro "Impuesto a los Réditos" - Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. Abril 2001, Cap 12.

Cetrángolo, O. y Gómez Sabaini, J. C. (2007), “La tributación directa en América Latina y los desafíos a la imposición sobre la renta”, Serie Macroeconomía del Desarrollo 60, CEPAL, Santiago de Chile. Diciembre 2007

Dilnot, Andrew (1995), “Integrating income tax and social security”, en Sandfor, Cerdic (ed) More Key in Tax Reform, Fiscal Publications, Great Britain.

Musgrave, Richard y Musgrave P.: Hacienda Pública teórica y aplicada, quinta edición, Mc Graw - Hill, Madrid, 1992. Caps. 19 a 21.

Nuñez Miñana, Horacio: Finanzas Públicas, ASAP - Ediciones Macchi, Buenos Aires, 1994. Cap. VII.

Rosen, Harvey: Public Finance, Third Edition, Irwin, 1992. Cap. 15 y 17.

Shome, P. (1995). Manual de Política Tributaria. Págs 221 a 250 y 278 a 314.

Stiglitz, Joseph: La Economía del Sector Público, Antoni Bosch, Barcelona, 1988. Caps. 19, 20 y 21

Velasco, Pedro Ignacio, “Algunos Fundamentos para el Tratamiento Tributario de los Beneficios de las Sociedades”, Nota de cátedra, Colección Académica, Régimen Tributario, Facultad de Cs Es. de la UBA, 2da Edición, 1ra Cátedra Guillermo Rodríguez Usé, Ed. La Ley, 2005.

Velasco, Pedro Ignacio, “Efectos económicos de la imposición sobre la renta de las personas”, Nota de Cátedra de Finanzas Públicas del Prof. Oscar Cetrángolo, Junio 2005.

 

             Imposición sobre el patrimonio. Distintas alternativas técnicas. Definición de los principales elementos técnicos. Los impuestos sobre la propiedad urbana y rural. Principales alternativas y características técnicas. Problemas de aplicación en los países en desarrollo. La experiencia en América Latina y en la Argentina, y la imposición sobre las transacciones financieras.

             Bibliografía

Piffano, H., (2009), “Imposición en el Sector Rural: Presión Tributaria, Valor de la Tierra y Derecho de Propiedad”, Documento de Trabajo Nro. 77. Departamento de Economía – FCE UNLP.

Shome, P. (1995). Manual de Política Tributaria. Págs 338 a 369.

Vicchi Juan C., Manual de impuestos al patrimonio, CITAF (mimeo 1095).

 

13.- INCENTIVOS TRIBUTARIOS

             Definición. Objetivos de los incentivos tributarios. Selección de industrias y bienes, cuantía y duración de los beneficios, mecanismos de otorgamiento, y evaluación costo-beneficio. Clasificación y análisis de las técnicas de promoción. Medición y relación con el concepto de Gasto Tributario. Experiencia internacional, y propuestas de implementación.

             Bibliografía

Artana, D. (2005), Gasto Tributario: Concepto y Aspectos Metodológicos para su Estimación. FIEL.

Dirección Nacional de Investigaciones y Análisis Fiscal (2009); “Estimación de los Gastos Tributarios en la República Argentina. Años 2008-2010”. Secretaría de Hacienda, Ministerio de Economía y Finanzas Públicas. Buenos Aires, http://www.mecon.gov.ar/sip/dniaf/gastos_tributarios.pdf

Gómez Sabaini, J. C.; Velasco, P. I., “Gastos Tributarios para la Promoción de Inversiones en el impuesto a la Renta de las Empresas”, Consultoría BID. Marzo 2010. Mimeo.

Gómez Sabaini, J. C. “El papel de los incentivos en la política tributaria de América Latina”, Doc. CIET/OEA Nro. 1040

OECD (2001), Corporate Tax Incentives for Foreign Direct Investment; OECD Tax Policy Studies No. 4.

Thuronyi, V. (1996), Tax Law Design and Drafting, Chapter 23, Tax Incentives for Investment.

Shome, P. (1995). Manual de Política Tributaria. Págs 314 a 320.

Zee, H., Stotsky, J., Ley, E., (2002), “Tax Incentives for Business Investment: A Primar for Policy Makers in Developing Countries”, World Development Vol. 30, No. 99 pp. 1497-1516, 2002.

 

14.- FEDERALISMO FISCAL

             Federalismo fiscal y finanzas federales. Enfoques normativos y enfoques positivos del federalismo fiscal. El principio de correspondencia fiscal y la noción de imputabilidad (accountability) de las decisiones fiscales. El dilema competencia beneficiosa (“a lo Tiebout”) versus competencia dañina o la “carrera hacia el fondo” (“race to the bottom”). El sistema de transferencias intergubernamentales. Aportes de libre disponibilidad. Aportes condicionados. Efectos económicos: según la teoría normativa y según el enfoque positivo. Coparticipación federal de impuestos.

             Bibliografía

Banco Mundial, La descentralización de poderes, una nueva dimensión del estado, en Informe sobre el desarrollo mundial 1999-2000, Capítulo 5, Washington DC, 2000.

Cetrángolo, O, Devoto, F., Jiménez, J.P. y Vega, D., (2002), “Las finanzas públicas provinciales: situación actual y perspectivas, CEPAL, Buenos Aires.

Cetrángolo, O. y Jiménez, J.P. “Las relaciones entre niveles de gobierno en Argentina. Raíces históricas, instituciones y conflictos persistentes”, Serie Gestión Pública 47, ILPES-CEPAL, Santiago de Chile, 2004.

Oates, W. (1977), Federalismo Fiscal, instituto de Estudios de Administración Local, Madrid.

Oates, W., “An essay on Fiscal Federalism”, Journal of Economic Literature, Septiembre 1999.

Tanzi, V (2000), On fiscal federalism: issues to worry about, Seminario sobre descentralización fiscal, noviembre 2000, FMI.

& Musgrave y Musgrave (1992); Cap. 27 y 28.

& Nuñez Miñana (1994); Cap. X.

& Piffano (2005); Nota 1: “Federalismo Fiscal: Una revisión de la literatura sobre asignación de potestades fiscales” ; y Nota 2: “Los Sistemas Tributarios Federales y la Evolución del Federalismo Fiscal en Argentina”

& Piffano, Horacio (1999): “Una exposición diagramática simple del fenómeno Flypaper--Effect: Los modelos de Oates y King”. Documento de Trabajo N° 3, CEDI, Fundación Gobierno y Sociedad. Buenos Aires.

& Rosen (1998); Cap. 19.

& Stiglitz (1992); Cap. 26 y 27.

 

(*) Se amplia lo anticipado en clase, respecto a la Bibliografia e Incentivos Tributarios

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