DERECHO TRIBUTARIO I. CICLO 2011

 

Índice

Cátedra

I. Objetivos 

II. Metodología de la enseñanza 

III. Evaluación 

IV. Programa Analítico

V. Bibliografía Básica 

 

Cátedra

 

Prof. a cargo: Dr. Jorge H. Damarco

Prof. Auxiliares:  Dra.. Viviana Marmillón y Dra.. Graciela Dora Villa

 

 

I. Objetivos

 

La asignatura tiene como objetivo el estudio profundizado de los elementos jurídicos estructurales y básicos de la tributación, comunes a todos los tributos. Asimismo se profundizará el fenómeno de la inmunidad fiscal del Estado como sujeto pasivo de la obligación tributaria.

 

II. Metodología de la enseñanza

 

La carga horaria de la asignatura es de treinta (30) horas de clase.

Los alumnos contarán con el presente programa antes del inicio del curso y con el material de lectura específico que cada docente disponga con antelación a cada clase.

De esta manera se procura que las clases sirvan para un análisis profundizado de los contenidos del programa y el debate de los temas más controvertidos, logrando así una utilización eficiente del escaso tiempo de clase.

Se fomentará el estudio en clase de casos concretos mediante la realización de actividades de dinámica de grupos orientadas a la aplicación práctica de los concepto teóricos estudiados y al desarrollo de las habilidades de enfoque y resolución de situaciones concretas del ámbito profesional.

El docente a cargo de la asignatura puede disponer la realización por parte de los alumnos de trabajos de investigación (monografías individuales o grupales) o de aplicación (tales como actividades de extensión o consultoría a organismos públicos), con la coordinación de un docente local. Estos trabajos están previstos como recursos pedagógicos no obligatorios para la aprobación de la asignatura.

 

III. Evaluación

 

Los alumnos deberán rendir un examen final que deberá ser aprobado con una calificación mínima de siete (7) puntos respecto a una escala de 1 a 10. Quienes desaprueben dicho examen tendrán una oportunidad adicional (recuperatorio).

 

La elaboración del examen final y del recuperatorio, así como la calificación de los alumnos es responsabilidad del docente a cargo de la asignatura.

 

 

IV. Programa analítico

 

1.  Introducción al estudio del Derecho Tributario

 

1.1. Derecho Tributario : Objeto. Relaciones con la ciencia de las Finanzas Públicas, con el Derecho Financiero y el Derecho Administrativo. Origen, desarrollo y subdivisiones. Relaciones con otras ramas jurídicas y con otras disciplinas. Estudio e investigación: Instituciones científicas. Organismos Internacionales.

1.2. Autonomía del Derecho Tributario.

1.3. Fuentes del Derecho Tributario.

1.4. Vigencia temporal de las normas tributarias.- Retroactividad. Alcances limitaciones. Vigencia de las cláusulas tributarias de los tratados internacionales.

1.5. Vigencia espacial de las normas tributarias.

Criterios o momentos de vinculación: nacionalidad domicilio, territorialidad.-

1.6. Interpretación de normas tributarias: Métodos generales de interpretación. Su aplicación al Derecho Tributario. Interpretación estricta, restrictiva y extensiva.

Métodos específicos: La interpretación funcional y la significación económica. La analogía. El principio de la realidad económica.

1.7. Codificación Tributaria. Antecedentes, evolución y necesidad de la codificación. Situación nacional. Experiencia internacional comparada. Principales códigos, leyes y ordenanzas tributarias.

 

2.   Derecho Tributario constitucional

 

2.1. Poder Tributario en un estado moderno: originario y derivado. Fuentes. Alcances y límites.

2.2. Derecho Tributario Contitucional. Concepto.

Garantías y limitaciones constitucionales al Poder Tributario: legalidad, igualdad, proporcionalidad, equidad, no confiscatoriedad, razonabilidad. Otros. Análisis de las garantías tributarias en la Constitución Nacional.

 

3.  Derecho Tributario interestadual e internacional

 

3.1. Derecho Tributario Interestadual: Distribución de poderes tributarios. Normas constitucionales. Convenios. Poder Tributario Municipal: concepto; original o delegado. Superposición con impuestos provinciales. Doble imposición interna: Modos de corregirla. Análisis de las normas de la Constitución Nacional.

3.2. Derecho Tributario Internacional: Doble imposición internacional: Modos de corregirla. Métodos unilaterales. Acuerdos internacionales. Cláusulas tipo en los modelos de tratados. Acuerdos suscriptos por Argentina. Preeminencia sobre la legislación. Órganos supranacionales. Situación en el Mercosur.

 

4.   Derecho Tributario Sustantivo

 

4.1. Los tributos: impuestos, tasas y contribuciones.

Clasificación. El hecho imponible de cada especie. La parafiscalidad.

4.2. Relación jurídica tributaria: principales características y elementos. La concepción funcional del derecho tributario y la relación jurídica tributaria: los llamados enfoques dinámicos, activos y procedimentales de la teoría tributaria en la doctrina italiana e hispanoamericana.-

4.3. Introducción al del Derecho tributario formal o admi     nistrativo.

4.4. Obligación tributaria.

4.5. Los responsables: responsabilidades sustituta y solidaria. El domicilio en el derecho tributario.

4.6. Hecho imponible: naturaleza, distintos tipos.

Clasificación, aspectos: subjetivo, espacial y temporal. Hecho imponible real y legal. Supuestos de no sujeción. Exenciones: objetivas, subjetivas, temporales y permanentes, otras.

Bases de medición imponible. Alícuotas. Sistemas. Impuestos fijos.

Nacimiento de la obligación tributaria.

4.7. Ficciones en el Derecho Tributario. Ficciones de derecho en la definición del hecho imponible y sus elementos. Ficciones en la definición legal del sujeto pasivo tributario. Ficciones relativas a la base imponible. Dificultades que presenta la identificación de los comportamientos en fraude a la ley.-

4.8. Extinción de la obligación tributaria.

Modos: Pago. Compensación. Confusión. Prescripción. Novación. Moratoria. Quitas y remisiones. Desagios. Privilegios.

4.9. Protección de la obligación tributaria: actualización.

Origen, alcances y características. Distintos métodos. La unidad de medida. Mora: resarcimiento y sanción: diferencias y alcances. Intereses.

4.10. La inmunidad fiscal del Estado.

El Estado (Nación, Provincias y Municipios) como posible sujeto pasivo de la obligación tributaria. La situación de los entes autárquicos y las empresas y sociedades del estado. Los Estados extranjeros y la percepción de rentas de fuente argentina. El caso especial de la tasa de justicia.

 

V. Bibliografía Básica

 

-GIULIANI FONROOUGE, Carlos M-"Derecho Financiero", Depalma, Bs. As. 5ta. Edición (Actualizada por Navarrrine y Asorey)

-JARACH, Dino "El Hecho Imponible" (3ra Edic.) Abeledo Perrot, Bs. As. 1982, (1ra. Edic. Rev. de Jurisp. Arg. Bs. As. 1943).

-JARACH Dino "Curso de Derecho Tributario" Ed. CIMA Bs. As. 3ra Edición 1980 y "Finanzas Públicas y Derecho Tributario", Ed. Cangallo, Bs. As, 1983.

-VILLEGAS, Héctor B. "Cursos de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario" 5ta. Edición, Depalma, Bs. As. 1992.

-SAINZ DE BUJANDA, Fernando "Sistema de Derecho Financiero" Facultad de Derecho de la Universidad Complutense, Madrid 1977 (Vol. 1) y 1985 (Vol.2)

-GONZALEZ, E. Y LEJEUNE, E. "Derecho Tributario I", Plaza Univ. Edic. Salamanca 1997.

-SAINZ DE BUJANDA, Fernando "Lecciones de Derecho Tributario", (10º. Edic.) Universidad Complutense, Madrid 1993.

-PEREZ DE AYALA,J.L. Y GONZALEZ, E. "Curso de Derecho Tributario, Edersa, Madrid 1975

-RODRIGUEZ BERAIJO, Alvaro "Introducción al Estudio del Derecho Financiero" Instituto de Estudios Fiscales, Madrid 1976

-ACOSTA, Eduardo Simón "El Derecho Financiero y la Ciencia Jurídica", Real Colegio de España, Bolonia 1985.

-MARTIN, José‚ María y RODRIGUEZ USE G. "Derecho Tributario General", Depalma, Bs. As. 1986

-ARAUJO FALCAO, Amilcar de "El hecho Generador de la Obligación Tributaria" Depalma, Bs. As. 1964.

-VALDES COSTA, Ramón "Instituciones de Derecho Tributario", Depalma. Bs As, 1992

-VALDES COSTA, Ramón "Curso de Derecho Tributario" Deplama - Temis - Marcial Pons, Bogotá 1996

-GODOY, Norberto J. "Teoría General del Derecho Tributario" Abelero Perrot, Bs. As. 1992

-ATALIBA, Geraldo "Hipótesis de incidencia Tributaria ", Fundación de Cultura Universitaria, Montevideo 1977

-ASOCIACION ARGENTINA DE ESTUDIOS FISCALES (Varios Autores) Homenaje al 50  Aniversario de " El Hecho  Imponible" de Dino JARACH, Ediciones Interoceánicas, Bs. As. 1994

-SPISSO, Rodolfo R. "Derecho Constitucional Tributario", Depalma, Bs. As. 1991

-CASAS, Jos‚ Osvaldo "Presión Fiscal e Inconstitucionalidad" Depalma, Bs. As. 1992

-GARCIA BELSUNCE, Horacio (Coordinaador) "Estudios de Derecho Constitucional Tributario" Depalma, Buenos Aires 1994

-El Federalismo Fiscal a partir de la Reforma Constitucional (Varios Autores) Asociación Mutual Federal de Empleados de la DGI de la República Argentina,  Buenos Aires 1995

-NAVARRINE, Susana C. Y ASOREY Rubén O. "Presunciones y Ficciones en el Derecho Tributario", Depalma, Buenos Aires 1985

-GARCIA BELSUNCE, Horacio A. "Derecho Tributario Penal" Depalma, Buenos Aires 1985

-VILLEGAS, Héctor B. " R‚gimen Penal Tributario Argentina", Depalma, Buenos Aires 1993

GARCIA VIZCAINO, Catalina "Derecho Tributario" Depalma,, Buenos Aires 1996 (T.I.) Y 1997 (T. Ii).

 

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