ADMINISTRACION TRIBUTARIA. Neuquén (ciclo 2011) y Bariloche

Índice

 

· Cátedra

· I. Objetivos

· II. Metodología de la enseñanza

· III. Condiciones de regularidad. Evaluación

· IV. Contenido

· V. Bibliografía Básica

· VI. Bibliografía particular

 

 

Cátedra

 

Prof. a cargo: Cra. Elvira Balbo

Prof. auxiliares: Aníbal Oscar Bertea, Carlos Monzó, Cecilia Mosello y Norma Williams

I. Objetivos

 

Los objetivos planteados para el dictado de esta asignatura incluyen la comprensión de los elementos estructurales de la Administración Tributaria, su relación con la formulación de las políticas tributarias nacionales y regionales y un estudio profundizado del fenómeno en la República Argentina.

 

II. Metodología de la enseñanza

 

La carga horaria de la asignatura es de sesenta (30) horas de clase.

Los alumnos contarán con el presente programa antes del inicio del curso y con el material de lectura específico que cada docente disponga con antelación a cada clase.

De esta manera se procura que las clases sirvan para un análisis profundizado de los contenidos del programa, logrando una utilización eficiente del escaso tiempo de clase.

Se fomentará el estudio en clase de casos concretos mediante la realización de actividades de dinámica de grupos orientadas a la aplicación práctica de los concepto teóricos estudiados y al desarrollo de las habilidades de enfoque y resolución de situaciones concretas del ámbito profesional.

 

III. Condición de regularidad. Evaluación

 

Los alumnos deberán rendir un examen final que deberá ser aprobado con una calificación mínima de siete (7) puntos respecto a una escala de 1 a 10. Quienes desaprueben dicho examen tendrán una oportunidad adicional (recuperatorio).

 

IV. Contenidos

 

  I. POLÍTICA ECONÓMICA Y ADMINISTRACIÓN

 

             1—Política  Tributaria,  técnica tributaria  y  legislación  tributaria.  Esferas   propias.  Interdependencia. Simplificación tributaria. Proceso de formación de la ley tributaria.

           2 - La administración tributaria en su relación con la formulación de la política tributaria.  Manejo  de  los  problemas  de  técnica  tributaria.  Proyecto  y/o reformulación  de la ley  tributaria sustantiva y de procedimiento.

           3 - Administración tributaria y sistemas económicos: adaptabilidad de las características del accionar de la administración tributaria según el marco económico en que se la sitúe.  Flexibilidad y operatividad del sistema tributario.

           4 - Administración  tributaria  y  administración  pública. Aplicabilidad  de los principios generales de administración a la administración pública. Problemática especial de la administración tributaria.

 

 II. FINES Y OBJETIVOS DE LA  ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

 

           5 - Fines y objetivos de la  administración  tributaria.  Características de  los  tributos y la estrategia de su administración. Grado de participación del contribuyente.

 

III. EL SISTEMA DE FUNCIONES DE LA  ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

 

           6 - El sistema de funciones de la administración.  Subsistemas. Objetivos y funciones.  Descripción.  Los administrados.  Comportamiento y características.

           7 - La  estrategia  de  la  administración tributaria según los niveles socioeconómicos en que actúa. Medición de cumplimiento. Objetivos  de la administración de largo y mediano plazo.

           8 - La función de recaudación. Importancia. Característica. Problemática. Criterios.

           9 - El registro de contribuyentes. Importancia. Características. Problemática. Criterios.

          10 - La función de fiscalización. Importancia. Características. Problemática. Criterios.

          11 - Las infracciones y penalidades. Objetivos. Características.

          12 - La función  técnico-jurídica.  Objetivos. Características. Sus aspectos normativos e interpretativos.

          13 - El  régimen  contencioso  administrativo  y  judicial.  Características.  Objetivos y operatividad.

          14 - La asistencia  al  contribuyente. Transparencia  de  la  relación fisco/contribuyente. Cumplimiento voluntario.

           15 - La  informática  como  instrumento  de  apoyo  a  la  administración  tributaria. Importancia. Características.

           16 - El sistema de información para la gestión. La estadística. Importancia. Características y objetivos.

 

 IV. CUMPLIMIENTO. REGULARIZACIÓN DE INCUMPLIMIENTO. COORDINACIÓN INTERJURISDICCIONAL

 

          17 - Evasión y elusión tributarias. Causas y acciones para evitar la.evasión.  Forma de medirla. Dificultades. Elusión : defectos legislativos que la producen. Remedios.

          18 - La regularización tributaria. Los blanqueos. Las moratorias. La presentación espontánea y las facilidades de pago. Ventajas e inconvenientes. Incentivo o reconocimiento al contribuyente cumplidor.

          19 - Coordinación interjurisdiccional: a) de los principios básicos de legislación a distintos niveles de gobierno, b) información para el control a nivel interno y nivel internacional. Tratados.

 

V. Bibliografía Básica

 

* REIG, Enrique J.: “Sistemática tributaria y proceso de la ley fiscal”. Trabajo expuesto por EJR en el Colegio de Graduados en Ciencias Económicas, 1968. DERECHO FISCAL: año XIX, número 221, noviembre de 1969, Ed. Contabilidad Moderna.

[  ]  - “Sistema Tributario y Política Fiscal”. Discurso de incorporación a la Academia Nacional de Ciencias Económicas, Buenos Aires, 1975. Anales de la Academia Nac. Cs. Es. e Instituto de Economía Aplicada, Academia Nac. Cs. Es.

[   ]   -  “Relaciones de la normativa tributaria con las del derecho común y la contabilidad. (Análisis y reflexiones sobre la experiencia Argentina)”. Impuestos Nº 2, tomo LII-A, febrero 1994.

 * JARACH, Dino : Finanzas Públicas y Derecho Tributario -Edit. Cangallo -

* RAPOPORT, Manuel; Shoup, Carl y otros. Trabajos incluidos en el volumen “Documentos y Actas de la Primera Asamblea General del CIAT. Panamá 1967, Buenos Aires 1968. Rapoport, “Problemas de organización de la Administración Tributaria” y Shoup “Política Fiscal y su relación con la Administración Tributaria”.

* KALDOR, Nicolás, “El papel de la tributación en el desarrollo económico” y URQUIDI, Víctor L. “La política fiscal en el desarrollo económico de América Latina” en “Reforma tributaria para la América Latina. II-Problemas de la Política Fiscal”. Conferencia de Santiago de Chile. Diciembre 1962. OEA. Secretaría General. Washington , 1964.

* LAMAGRANDE, Alfredo J., “Propuestas para reducir la evasión Fiscal”. Ed. CPCECF, Setiembre 1990.

* SWARTZMAN, Daniel “Propuestas para reducir la evasión fiscal”. Premio Anual Manuel Belgrano del CPCECF; Ed. CPCECF, 1990.

* BOLETIN DE LA DGI. Dirección General Impositiva. Buenos Aires./   BOLETÍN IMPOSITIVO  AFIP

* REVISTA DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA. Publicación conjunta del CIAT (Centro Interamericano de Administradores Tributarios) Panamá e IEF (Instituto de Estudios Fiscales). Ministerio de Economía y Hacienda España.

* CIAT. Volúmenes de las Asambleas Generales Anuales y de sus Seminarios Técnicos.

* CIAT.  MODELO DE CODIGO TRIBUTARIO (Para países de América y Europa)

 

VI. Bibliografía particular

 

http://www.lincolninst.edu/pubs/default.aspx

*Artículos periodísticos: Se sugiere la lectura de los artículos periodísticos que serán debatidos en clase.
    1.      Luego de 28 años, presentaron el nuevo mapa de la ciudad 
http://www.lanacion.com.ar/nota.asp?nota_id=1085326
    2.      Revisarán en Paraguay la posesión de tierras 
http://www.lanacion.com.ar/nota.asp?nota_id=1007780
    3.      Detectan evasión de impuestos por $ 7,5 millones  en countries 
http://www.lanacion.com.ar/nota.asp?nota_id=1016240
    4.      Detectan evasión en la venta de soja 
http://www.lanacion.com.ar/nota.asp?nota_id=1083231

http://www.lincolninst.edu/pubs/dl/1306_Aplicaciones Catastro Multifinalitario.pdf
Capítulo: El rol del Catastro en el Registro del Territorio

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