TRIBUTACION LOCAL SUSTANTIVA y PROCEDIMENTAL. Neuquén (Ciclo 2011) y Bariloche

Índice

 

· Cátedra

· I. Objetivos

· II. Metodología de la enseñanza

· III. Condiciones de regularidad. Evaluación

· IV. Programa Sintético

· V. Programa Analítico

· VI. Bibliografía básica

 

 

Cátedra

 

Prof. a cargo: Cra. Elvira Balbo

Prof. auxiliares: Aníbal Oscar Bertea y Pablo M. Revilla

 

I. Objetivos

 

Los objetivos planteados para el dictado de esta asignatura incluyen el estudio profundizado de las potestades tributarias de los niveles de gobierno local: provincias y municipios; y el estudio específico de los principales tributos locales (impuestos y tasas).

II. Metodología de la enseñanza

 

La carga horaria de la asignatura es de cuarenta (40) horas de clase.

 

Los alumnos contarán con el presente programa antes del inicio del curso y con el material de lectura específico que cada docente disponga con antelación a cada clase.

 

De esta manera se procura que las clases sirvan para un análisis profundizado de los contenidos del programa y el debate de los temas más controvertidos, logrando así una utilización eficiente del escaso tiempo de clase.

 

Se fomentará el estudio en clase de casos concretos mediante la realización de actividades de dinámica de grupos orientadas a la aplicación práctica de los concepto teóricos estudiados y al desarrollo de las habilidades de enfoque y resolución de situaciones concretas del ámbito profesional.

 

El docente a cargo de la asignatura puede disponer la realización por parte de los alumnos de trabajos de investigación (monografías individuales o grupales) o de aplicación (tales como actividades de extensión o consultoría a organismos públicos), con la coordinación de un docente local. Estos trabajos están previstos como recursos pedagógicos no obligatorios para la aprobación de la asignatura.

III. Evaluación

 

Los alumnos deberán rendir un examen final que deberá ser aprobado con una calificación mínima de siete (7) puntos respecto a una escala de 1 a 10. Quienes desaprueben dicho examen tendrán una oportunidad adicional (recuperatorio).

 

La elaboración del examen final y del recuperatorio, así como la calificación de los alumnos es responsabilidad del docente a cargo de la asignatura.

IV. Contenidos

 

1. Las potestades tributarias de las provincias en la Constitución Nacional y Constituciones Provinciales, con énfasis en las constituciones de Neuquén y Río Negro.

2. Limitaciones al alcance del poder tributario provincial en las leyes de Coparticipación Federal de Impuesto, Convenio Multilateral y Pactos Fiscales.

3. Naturaleza jurídica y jerarquía de los Pactos Fiscales Interjurisdiccionales.

4. Las provincias que transfirieron sus sistemas previsionales al Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones.

5. Las Provincias frente al derecho penal tributario nacional.

6. Tributos provinciales en particular

    6.1. Impuesto sobre los ingresos brutos. Convenio Multilateral. Problemas de aplicación en actividades especiales.

    6.2. Impuesto de sellos. Su carácter instrumental. Operaciones entre ausentes. Teoría del complejo instrumental. Jurisprudencia judicial. Vías procesales: recurso extraordinario federal, acción declarativa de certeza, tribunales arbitrales internacionales.

    6.3. Impuesto inmobiliario. Aspectos catastrales. Concepto de parcela y subparcela. El caso especial de las empresas de servicios públicos. La definición del sujeto. La nueva legislación de la Provincia de Río Negro.

    6.4. Otros impuestos y tasas. Los Códigos de Aguas provinciales.

    6.5. La reorganización de empresas frente a los tributos provinciales.

7. Procedimiento administrativo y judicial en los Códigos Fiscales provinciales, en particular de Neuquén y Río Negro. Aplicación supletoria de las leyes de procedimientos administrativos provinciales.

8. Ilícitos y sanciones en los Códigos Fiscales provinciales, en particular de Neuquén y Río Negro. Procedimientos para la aplicación de las sanciones y vías recursivas.

9. Aspectos especiales de administración tributaria provincial.

10. Municipios y poder tributario municipal. La autonomía municipal en la Constitución Nacional reformada en 1994.

11. El régimen municipal en las Provincias de Neuquén y Río Negro. Estudio de las Cartas Orgánicas de las principales ciudades de la región.

    11.1 Límites al poder tributarios municipal derivados de leyes de coparticipación nacional y provinciales y pactos interjurisdiccionales.

12. Las tasas retributivas de servicios.

    12.1. Naturaleza y estructura. Aspectos especiales: efectiva prestación del servicio en forma individualizada, razonable proporción entre la recaudación y el costo de prestación. El caso especial de la tasa de control de seguridad e higiene y su imposición como una alícuota sobre los ingresos brutos. Constitucionalidad. Jurisprudencia. Vías recursivas.

13. Los impuestos municipales

    13.1. Alcance y limitaciones del poder de los municipios para fijar impuestos.

14. Las contribuciones de mejoras

14.1. Naturaleza y estructura. El problema del sujeto pasivo y la ejecución judicial.

15. Procedimiento administrativo y judicial de los tributos municipales.

16. Ilícitos y sanciones tributarias municipales. Procedimientos para la aplicación de las sanciones y vías recursivas.

17. Aspectos especiales de la administración tributaria municipal.

V. Bibliografía Básica.

 

· GARCIA VIZCAINO, Catalina "Derecho Tributario" Depalma,, Buenos Aires, T. I, II y III
· ALTHABE, Mario Enrique, "El impuesto sobre los ingresos brutos", La Ley, 1983
· BULIT GOÑI, Enrique G., "Impuesto sobre los ingresos brutos", Depalma, 2da ed., 1997
· BULIT GOÑI, Enrique G., "Convenio Multilateral", Depalma, 1992
· DIAZ, Vicente Oscar, "Impuesto de Sellos", Ed. Cangallo, 1976
· SOLER, Osvaldo, FROHLICH, Ricardo, ANDRADE, Jorge, "El Impuesto de Sellos", Ed. Soler y Asoc., 1988
· CASAS, José Osvaldo (Coordinador), "Derecho Tributario Municipal", Ad-Hoc, 2001
· BULIT GOÑI, Enrique G. (Coordinador), "Derecho Tributario Provincial y Municipal", Ad-Hoc

· BULIT GOÑI, Enrique G. "Tasas Municipales" Tomo I y II. Ed. Abeledo Perrot,  2008

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