DERECHO TRIBUTARIO II

 

Índice

Cátedra

I. Objetivos 

II. Metodología de la enseñanza 

III. Evaluación 

IV. Contenidos

V. Bibliografía Básica 

Cátedra

Prof. a cargo: Dr. Horacio Diaz Sieiro

 

 

I. Objetivos

La asignatura tiene como objetivo el estudio profundizado del procedimiento tributario nacional, administrativo y judicial.

II. Metodología de la enseñanza

La carga horaria de la asignatura es de sesenta (60) horas de clase.

Los alumnos contarán con el presente programa antes del inicio del curso y con el material de lectura específico que cada docente disponga con antelación a cada clase.

De esta manera se procura que las clases sirvan para un análisis profundizado de los contenidos del programa y el debate de los temas más controvertidos, logrando así una utilización eficiente del escaso tiempo de clase.

Se fomentará el estudio en clase de casos concretos mediante la realización de actividades de dinámica de grupos orientadas a la aplicación práctica de los concepto teóricos estudiados y al desarrollo de las habilidades de enfoque y resolución de situaciones concretas del ámbito profesional.

El docente a cargo de la asignatura puede disponer la realización por parte de los alumnos de trabajos de investigación (monografías individuales o grupales) o de aplicación (tales como actividades de extensión o consultoría a organismos públicos), con la coordinación de un docente local. Estos trabajos están previstos como recursos pedagógicos no obligatorios para la aprobación de la asignatura.

III. Evaluación

Los alumnos deberán rendir un examen final que deberá ser aprobado con una calificación mínima de siete (7) puntos respecto a una escala de 1 a 10. Quienes desaprueben dicho examen tendrán una oportunidad adicional (recuperatorio).

La elaboración del examen final y del recuperatorio, así como la calificación de los alumnos es responsabilidad del docente a cargo de la asignatura.

IV. Contenidos

1. El procedimiento tributario y el proceso contencioso tributario. Nociones y diferencias. Los principios generales del derecho procesal y sus diferencias con los principios generales del procedimiento administrativo.

2.- El procedimiento administrativo.

2.1. Principios generales del procedimiento administrativo. Su aplicación en el procedimiento tributario.

2.2.- La ley de procedimientos administrativos: n° 19.549 y su decreto reglamentario. Su aplicación al procedimiento tributario.

2.3. Acto administrativo.

2.3.1. Requisitos de validez y eficacia del acto administrativo

2.3.2. Vicios del acto administrativo

2.3.3. Nulidad del acto administrativo. Clases. Conversión y saneamiento.

2.3.4. Caracteres del acto administrativo

2.3.4.1. Ejecutoriedad

2.3.4.2. Ejecutividad

2.3.4.3. Presunción de legitimidad. Suspensión de los efectos del acto en sede administrativa y en sede judicial. Artículo 12, ley 19.549. Medida cautelar de no innovar.

2.3.4..4 Impugnabilidad

 3. Derecho Procedimental Tributario Administrativo

3.1. Organización de la AFIP – DGI. Facultades y deberes del Director General de la DGI. El carácter de juez administrativo.

3.2. Domicilio fiscal. Impugnación del domicilio fiscal por parte de la AFIP-DGI. Procedimiento de Impugnación y recursos contra la decisión de la AFIP-DGI.

3.3. Sujetos de los deberes impositivos. Contribuyentes por deuda propia y contribuyentes por deuda ajena. Agentes de retención y percepción. Responsables sustitutos.

3.3.1. Responsabilidad solidaria. Supuestos en que procede. Procedimiento para establecer la responsabilidad solidaria.

3.4. Métodos de liquidación de la obligación tributaria. Declaración Jurada, liquidación administrativa del tributo y determinación de oficio.

3.4.1. La determinación de oficio. La determinación de oficio de base cierta y de base presunta. Procedimiento determinativo de oficio.

3.5. Extinción de las obligaciones tributarias. Pago. Compensación. Transferencia de créditos fiscales.. Anticipos.

3.5.1. La mora en el pago de las obligaciones tributarias. Características y consecuencias. Los intereses resarcitorios.

3.6. La ejecución fiscal. Procedimiento de ejecución. Excepciones admisibles. Medidas cautelares.

 4. Relación Fisco – Contribuyente

4.1. Las Potestades del Fisco y los deberes del contribuyente.

4.2. La potestad de verificación y fiscalización.

4.2.1. Alcances de las potestades de verificación. Limitaciones en cuanto a la materia a fiscalizar. Derecho del contribuyente a formular oposición.

4.2.2. Limitaciones constitucionales y legales al ejercicio de las potestades de verificación. La ley de protección de datos personales. El derecho a no ser obligado a declarar contra sí mismo. Otras limitaciones.

4.2.3. Los requerimientos de información. Plazos y características. Su impugnabilidad.

 5. Prescripción.

5.1. Criterios generales. Plazos de prescripción con relación a la determinación del impuesto, aplicación y ejecución de multas, y supuestos de repetición.

5.2. Supuestos de interrupción y suspensión del plazo de prescripción en curso. Cómputo del plazo de prescripción transcurrido.

  6. El proceso contencioso administrativo en materia tributaria

6.1. Evolución histórica. El sistema de control jurisdiccional de la administración pública adoptado por nuestro régimen constitucional. El ejercicio de funciones jurisdiccionales por parte de la Administración. La constitucionalidad de los tribunales administrativos. El sistema de control de constitucionalidad.

6.2. La Impugnación de actos administrativos de alcance particular de contenido tributario.

6.2.1. Recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación (artículo 76, inciso “a”, ley 11.683). Breves características. Efectos del recurso. Recurso de revisión y apelación limitada.

6.2.2. Recurso de reconsideración para ante el superior (artículo 76, inciso “b”, ley 11.683). Características. Efectos del recurso. Impugnación judicial de la resolución del recurso de reconsideración.

6.2.3. Otras formas impugnación de actos administrativos de alcance particular dictados por el Fisco.

6.2.3.1. Recursos administrativos y judiciales contra resoluciones que apliquen sanciones de clausura y multa.

6.2.3.2. Recurso de apelación ante el Director General (artículo 74, decreto reglamentario ley 11.683). Actos contra los cuales procede. Efectos del recurso. Impugnación judicial de la resolución que resuelve el recurso de apelación.

6.3. La acción de repetición. Procedimiento.

6.4. Acción de amparo (artículo 43, Constitución Nacional y ley 16.986) Características. Procedimiento.

6.5. Acción de amparo por mora de la Administración Tributaria (artículos 28 de la ley 19.549 y 182 y 183 de la ley 11.683). Características. Procedimiento.

6.6. Acción meramente declarativa. Presupuestos de admisibilidad de la acción.

6.7. Impugnación de actos administrativos de alcance general de contenido tributario. Las Resoluciones Generales interpretativas y reglamentarias.

6.8. Acción de Habeas Data (artículo 43, Constitución Nacional y ley 25.236).

 V. Bibliografía Básica

Ø      Cassagne, Juan Carlos: Derecho Administrativo, Ed. Abeledo Perrot, Bs. As., 1986, T.II.

Ø      Gordillo, Agustín: Tratado de Derecho Administrativo, Ediciones Macchi, Bs. As., 1987, T.III.

Ø      Dromi, José: Acto Administrativo: ejecución, suspensión y recursos, Ed. Macchi, Bs. As. 1973.

Ø      Celdeiro, Ernesto y otros: Cuadernos de Procedimiento Tributario, Ediciones Nueva Técnica SRL.

Ø      Folco, Carlos María: Procedimiento Tributario: naturaleza y estructura,Ed. Ruzinzal Culzoni, Santa Fe, 2000.

Ø      Giuliani Fonrouge, Carlos y Navarrine, Susana: Procedimiento Tributario, Ed. Depalma.

Ø      Asorey, Rubén (director): Protección Constitucional de los Contribuyentes, Ed. Marcial Pons y Facultad de Derecho y Ciencias Políticas de la Universidad Católica Argentina, Madrid., 2000.

Ø      Mairal, Héctor: Control Judicial de la Administración Pública, Ed. Depalma, Buenos Aires., 1984.

Ø      García Belsunce (director): Tratado de Derecho Tributario, Ed. Depalma, Edición en homenaje al 50 aniversario de la Asociación Argentina de Estudios Fiscales.

Ø      Díaz, Vicente Oscar: Límites al accionar de la inspección tributaria y derechos del administrado, Ed. Depalma, Bs. As., 1997.

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